¿Qué cambió con la Circular 100-000020 de 2026 en SAGRILAFT y PTEE?
La Circular Externa 100-000020 del 2 de julio de 2026 unificó SAGRILAFT y PTEE en el Capítulo IX de la Circular Básica Jurídica y cambió la unidad de los umbrales de SMLMV a UVB. El plazo de adecuación vence el 31 de mayo de 2027. El cálculo de obligación debe rehacerse con la nueva unidad: no se hereda del año anterior.
Lo que cambió
El 2 de julio de 2026 la Superintendencia de Sociedades expidió la Circular Externa 100-000020, que reorganizó por completo el régimen de autocontrol y gestión del riesgo de las sociedades bajo su vigilancia.
Tres cambios estructurales:
- Unificación. SAGRILAFT (antiguo Capítulo X) y el Programa de Transparencia y Ética Empresarial (antiguo Capítulo XIII) quedaron integrados en un único Capítulo IX de la Circular Básica Jurídica, bajo la denominación Sistema de Autocontrol y Gestión de Riesgos LA/FT/FP y C/ST.
- Derogatoria. Quedaron sin efectos la Circular Externa 100-000016 de 2020 (SAGRILAFT) y la Circular Externa 100-000011 de 2021 (PTEE), junto con sus modificaciones.
- Cambio de unidad de medida. Los umbrales que determinan quién está obligado dejaron de expresarse en salarios mínimos legales mensuales vigentes (SMLMV) y pasaron a Unidades de Valor Básico (UVB).
El plazo de adecuación vence el 31 de mayo de 2027.
Por qué el cambio de SMLMV a UVB no es un detalle
La UVB fue creada como unidad de referencia estable, desligada de la negociación anual del salario mínimo. El salario mínimo colombiano subió 23% en 2026 —de ahí a $1.750.905—, y ese tipo de saltos movía los umbrales de obligación de un año a otro por razones que nada tenían que ver con el riesgo de lavado de activos.
La consecuencia práctica es que una empresa que no estaba obligada bajo la medición anterior puede estarlo ahora, y viceversa. El cálculo hay que rehacerlo; no se hereda del año pasado.
Cómo quedaron los umbrales
Para 2026 la UVB vale $12.110, según la Resolución 3488 del 31 de diciembre de 2025 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Los umbrales del Capítulo IX se expresan en esa unidad y cambian según el régimen aplicable —general, sectores especiales, medidas mínimas y activos virtuales— y según el sector económico de la sociedad.
Por qué no publicamos aquí la tabla de cifras. Convertidos a pesos, estos umbrales son cantidades de decenas de miles de millones en las que un solo dígito cambia el resultado de la evaluación. Esa determinación debe hacerse contra el texto oficial del Capítulo IX y sobre los estados financieros concretos de la sociedad, no contra una tabla de referencia leída en internet. Si necesita saber si su empresa quedó obligada, escríbanos: hacemos el cálculo con sus cifras.
Sectores con umbral reducido. El régimen mantiene un tope más bajo para agentes inmobiliarios, comercializadores de metales y piedras preciosas, prestadores de servicios jurídicos y contables a terceros, construcción y comercio de vehículos. Las cámaras de comercio quedan en el umbral general.
Activos virtuales. Para quienes operan con activos virtuales los topes son sustancialmente más bajos que en el régimen general, tanto por aportes recibidos como por ingresos de la operación.
Cómo verificar si su empresa quedó obligada
- Tomar los estados financieros con corte al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.
- Dividir ingresos y activos totales entre el valor de la UVB del año correspondiente.
- Contrastar el resultado contra el umbral que el Capítulo IX asigna al sector específico de la sociedad, tomado del texto oficial de la Circular y no de tablas de terceros.
- Verificar si además se activan las condiciones del componente C/ST —corrupción y soborno transnacional—, que responde a criterios distintos, entre ellos la realización de operaciones internacionales.
Un punto que se pasa por alto con frecuencia: superar el umbral en un ejercicio genera la obligación para el siguiente, aunque los ingresos bajen después. La verificación se hace cada cierre fiscal, no una sola vez.
Qué debe contener el sistema
La unificación no reduce las obligaciones sustantivas. Un régimen completo sigue exigiendo, como mínimo:
- Política aprobada por la junta directiva o el máximo órgano social, con constancia en acta.
- Manual de procedimientos con las etapas de identificación, medición, control y monitoreo del riesgo.
- Oficial de cumplimiento designado, con reporte directo al máximo órgano social.
- Matriz de riesgo construida sobre la operación real, con factores de contraparte, producto, canal y jurisdicción.
- Debida diligencia ordinaria e intensificada sobre contrapartes.
- Reporte de operaciones sospechosas (ROS) ante la UIAF.
- Canal de denuncias y código de ética.
- Capacitación documentada a empleados y administradores.
- Auditoría periódica del sistema.
La unificación en un solo capítulo facilita la operación —un solo oficial de cumplimiento, una sola matriz, un solo ciclo de auditoría para ambos frentes de riesgo— pero no exime de ninguno de los dos análisis de obligación, que se hacen por separado.
Diferencia entre los dos regímenes
Aunque ahora comparten capítulo, siguen siendo sistemas distintos:
| SAGRILAFT | PTEE | |
|---|---|---|
| Riesgo que previene | Lavado de activos, financiación del terrorismo y de la proliferación de armas de destrucción masiva | Soborno transnacional y actos de corrupción |
| Criterio de obligación | Ingresos o activos, según sector | Ingresos y realización de operaciones internacionales |
| Norma vigente | Capítulo IX — Circular Externa 100-000020 de 2026 | Capítulo IX — Circular Externa 100-000020 de 2026 |
Una sociedad puede estar obligada a uno, a ambos o a ninguno.
Consecuencias del incumplimiento
La Superintendencia de Sociedades puede imponer sanciones a la sociedad y, además, sanciones personales a los administradores y al oficial de cumplimiento. Esa responsabilidad personal es la que suele cambiar la conversación en las juntas directivas.
Al riesgo sancionatorio se suma un efecto comercial más inmediato: bancos, aseguradoras y grandes clientes exigen acreditar el sistema como condición de la relación. Una empresa sin régimen vigente empieza a perder contratos antes de que llegue cualquier sanción.
Qué hacer con ocho meses de plazo
El orden importa. Adecuarse sin diagnóstico produce un manual genérico que no resiste una visita de inspección:
- Rehacer el cálculo de obligación con los umbrales en UVB y el corte al último cierre fiscal. Esto va primero: puede cambiar el resultado respecto del año anterior.
- Levantar o actualizar la matriz de riesgo sobre la operación real, no sobre una plantilla.
- Ajustar políticas y procedimientos al texto del Capítulo IX unificado.
- Consolidar los dos sistemas donde antes había duplicidad: un oficial de cumplimiento, una matriz, un ciclo de auditoría.
- Aprobar en el órgano competente y dejar constancia en acta.
- Capacitar a administradores y personal clave sobre el régimen nuevo.
- Programar la primera auditoría bajo el marco unificado.
Empezar en el primer trimestre de 2027 deja demasiado poco margen: los pasos 1 y 2 son los que más tiempo consumen y son los que sostienen todo lo demás.
Este artículo tiene fines informativos y no constituye asesoría jurídica. La aplicación de los umbrales depende de la situación particular de cada sociedad y debe verificarse contra el texto vigente del Capítulo IX de la Circular Básica Jurídica.